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AI应被视为财务人员的辅助工具,而非替代者─专访IMA副总裁、中国区首席代表李刚
发布时间:2023-12-18

文章刊载于新理财

2023年12月刊


    2014年10月,财政部印发了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》,明确提出了全面推进管理会计体系建设的指导思想、基本原则、主要目标、主要任务和措施和工作要求,为我国管理会计发展规划了蓝图、指明了方向。2022年2月,国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》,旨在推动中央企业持续完善全面有效的合规风控等五大体系,加快构建世界一流财务管理体系,做强做优做大国有资本和国有企业,推动国民经济实现高质量发展。

    当今世界正经历百年未有之大变局,新一轮科技革命和产业变革深入发展,新理论、新观念充斥着生活的各个方面。在数字化的时代浪潮下,企业如何优化经营管理、有效防控风险、推动数字转型,成为各界共同关注的话题。在2023年11月17日IMA管理会计师协会举办的第十届管理会计高峰论坛上,IMA副总裁、中国区首席代表李刚先生接受了《新理财》记者的专访,他表示,AI(人工智能)技术的发展既是一个适应新环境和学习新技能的机会,又可能给某些岗位带来变革压力,AI应被视为财务人员的辅助工具,而非替代者。

    《新理财》:在“大智移云物”(大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网)技术不断发展的背景下,管理会计如何助力企业的数字化转型?可否请您举例说明?

    李刚:在大数据、云计算、移动互联网、云计算和物联网等技术的推动下,数字化转型已经逐渐成为企业发展的关键。管理会计在助力企业数字化转型过程中扮演着重要角色,主要表现在以下四个方面。

    一是数据驱动的决策支持。管理会计可以利用大数据分析提供深入的业务洞察,帮助企业在市场趋势、客户行为、成本控制等方面做出更精准的决策。例如,通过分析销售数据、市场趋势和消费者行为,管理会计可以帮助企业确定最有效的产品定价策略。

    二是优化资源配置。通过利用云计算和大数据技术,管理会计能够更有效地监控和分配资源,通过对实时数据的分析优化库存管理和供应链效率。例如,在零售行业中,通过分析销售数据和存货水平,企业可以减少库存积压,提高资产周转率。

    三是提升财务流程效率。借助云计算技术,管理会计可以实现财务流程的自动化,从而提高工作效率,减少人为错误。例如,自动化的发票处理和支付系统可以减轻财务团队的工作负担,提高处理速度。

    四是助力风险管理与合规。管理会计利用数据分析工具可以更好地识别和管控财务风险,同时确保企业活动符合相关法规。例如,在金融服务行业,通过分析交易模式和客户行为,管理会计可以帮助企业识别和防范欺诈行为。

    以某家大型快消企业为例,其在进行数字化转型的过程中,管理会计团队利用大数据分析工具对顾客购买行为、季节性趋势和地区差异等内容进行深入分析。这些分析帮助企业调整库存水平、优化产品组合、预测未来的市场需求,以及优化长短期促销投放。同时,通过云计算平台,企业实现了财务报告的实时更新和共享,加快了决策进程,提高了整体的运营效率。通过这样的应用,管理会计不仅促进了企业的数字化转型,还提高了企业的市场竞争力和财务表现力。

    《新理财》:随着数字化时代的到来,大数据已经成为引领企业发展的关键。财务部门作为企业的核心部门之一,是企业内部的“数据科学家”,站在行业协会的角度,您认为财务部门应当如何抓住这样的机遇?

    李刚:在数字化时代,大数据确实已经成为推动企业发展的关键因素,而财务部门作为企业内部的“数据科学家”,在把握和利用这一机遇方面扮演着至关重要的角色。我认为财务部门应采取以下六个策略来抓住大数据带来的机遇。

    一是加强数据分析能力。财务部门应重视提升数据分析技能,包括对大数据工具和技术的掌握,如“数据挖掘”、预测分析和机器学习等。这不仅可以帮助财务部门更有效地处理和解读数据,还能提升决策支持的质量。

    二是增强跨部门合作。我们一直在谈业财融合,如何规定数据来源、确定数据分析的标准和质量,需要财务部门与其他部门(如市场、运营、网络技术部门等)紧密合作,共同创建和维护一个全面的数据生态系统。这种协作有助于实现数据的有效整合,确保数据分析的全面性和准确性。

    三是持续进行技术学习。随着数字化技术的快速发展,财务部门应持续关注和学习新的数据科学和分析技术,以保持其技能的先进性和竞争力,避免被时代所淘汰。

    四是建立数据驱动的文化。从文化层面来说,要鼓励整个财务部门乃至整个企业内部建立数据驱动的决策文化。这意味着要基于数据分析指导业务决策,而非仅凭直觉或传统方法来指导。

    五是注重数据安全和合规性。在大量使用数据的同时,财务部门还要确保数据的安全,并严格遵守相关的法律法规,如《个人信息保护法》等。

    六是提升业务理解和沟通技能。财务专业人士应深入理解业务运作流程和市场动态,以便更好地将数据分析结果应用于实际业务场景中。同时,提升沟通技能也很重要,可以有效地将复杂的数据分析转化为易于理解的商业洞察。通过这些措施,财务部门不仅能够更有效地利用大数据,还能够提升其在企业决策过程中的核心作用。

    《新理财》:ChatGPT等人工智能工具的出现引起财务人的热议,有的人认为传统财会人员将面临更大的转型压力,也有人认为当前人工智能技术仍需完善,过度依赖AI可能会对企业决策造成技术性误判,而使用者也将逐渐丧失本身的创造力。您如何看待这一问题?您认为未来财务人应如何更好地利用技术赋能,并减少技术带来的负面影响?

    李刚:ChatGPT等AI工具的出现的确在财务行业引发了广泛的讨论。不仅是财会人员,很多企业管理者也有类似的思考。这些工具既带来了转型的机遇,又带来了挑战。我认为,对于传统财会人员而言,AI技术的发展既是一个适应新环境和学习新技能的机会,又可能给某些岗位带来变革压力,有些重复性高、重程序化、技术含量或专业需求较低的工作也许会消失,但是并不意味着所有的岗位以后都不存在,技术的出现只不过赋予了工作更高的要求。同时,对于AI技术的过度依赖确实存在风险,包括技术误判和对人类创造技能的影响。

    因此,要重视技术与人的互补,AI工具在处理大量数据、进行模式识别和执行重复性任务方面非常有效,但它们目前仍无法完全替代财务专业人士在战略思考、判断和创新方面的能力。因此,AI应被视为财务人员的辅助工具,而非替代者。虽然AI技术在许多方面已经非常先进,但它仍然存在局限性,特别是在处理复杂、非结构化的问题和需要深层次专业判断的场景中。因此对AI的过度依赖可能会导致误判,所以从这个角度上来讲,管理会计或者财会专业的岗位肯定不会消失。

    未来,财务人员应该保持学习与技能更新。财务人员应不断更新自己的技能组合,包括学习如何使用AI和其他数字化工具。这不仅涉及技术操作,还包括理解这些工具的潜在影响和局限性。财务人员还应发展和维护那些AI难以替代的能力,如批判性思维、战略规划、伦理判断和人际交往技能等。

    在使用AI工具时,财务人员还应注意风险管控和伦理考量,包括数据隐私、合规性,以及避免过度依赖技术等,要保持创造性思维和开放心态,利用AI等技术的优势提高效率、开拓创新,并在日常工作中,寻找人工智能与人类判断相结合的最佳实践,实现更高效和准确的财务管理。

    总之,未来的财务专业人员应该看到AI技术的双重影响,并学习如何有效地利用这些工具来增强自己的工作效率和工作质量,同时保持并发展那些AI难以复制的独特的人类技能。


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